- 編號(hào)：14636
- 書(shū)名：會(huì)計(jì)師民事責(zé)任研究:公眾利益與職業(yè)利益的平衡(法學(xué)論叢)
- 作者：劉燕
- 出版社：北大
- 出版時(shí)間：2004年4月
- 入庫(kù)時(shí)間：2004-6-12
- 定價(jià)：17
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圖書(shū)目錄
目 錄
導(dǎo) 論……………………………………………………………1
一、研究目的及意義…………………………………………1
二、研究對(duì)象…………………………………………………4
三、本書(shū)的研究進(jìn)路與研究方法……………………………17
四、本書(shū)的基本結(jié)構(gòu)…………………………………………21
第一章會(huì)計(jì)職業(yè)的基本定位……………………………………23
第一節(jié)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)職業(yè)……………………………………23
第二節(jié)破產(chǎn)清算人……………………………………………25
第三節(jié)法定審計(jì)師……………………………………………27
第四節(jié)財(cái)務(wù)顧問(wèn)………………………………………………29
一、稅務(wù)籌劃…………………………………………………29
二、公司融資與投資…………………………………………30
第五節(jié)商務(wù)咨詢(xún)與管理專(zhuān)家…………………………………31
第六節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)定位的爭(zhēng)議…………………………………32
第七節(jié)重歸審計(jì)………………………………………………35
第二章審計(jì)的法律視角與職業(yè)視角……………………………37
第一節(jié)法定審計(jì)的歷史發(fā)展…………………………………38
一、股東賬目審查的時(shí)代……………………………………38
二、強(qiáng)制審計(jì)制度的建立……………………………………40
三、獨(dú)立審計(jì)與公允性評(píng)價(jià)目標(biāo)的確立……………………41
四、帶有預(yù)測(cè)色彩的審計(jì)……………………………………42
第二節(jié)公司審計(jì)的法律詮釋…………………………………43
一、審計(jì)目標(biāo)之一——財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證………………………43
二、審計(jì)目標(biāo)之二——揭露舞弊……………………………47
三、審計(jì)師的法律地位………………………………………52
四、法定審計(jì)關(guān)系的內(nèi)在沖突………………………………56
五、法定審計(jì)目的的最新解釋………………………………58
第三節(jié)審計(jì)的職業(yè)視角………………………………………59
一、審計(jì)的技術(shù)觀……………………………………………60
二、審計(jì)的一般程序…………………………………………62
三、審計(jì)技術(shù)性對(duì)審計(jì)能力的影響…………………………67
四、審計(jì)程序與獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則………………………………73
五、審計(jì)程序意義及其局限：與審判程序的一個(gè)簡(jiǎn)單
類(lèi)比………………………………………………………76
第四節(jié)審計(jì)法律關(guān)系與法律責(zé)任基本框架…………………78
一、會(huì)計(jì)師責(zé)任的基本形式…………………………………78
二、違約責(zé)任…………………………………………………82
三、侵權(quán)責(zé)任…………………………………………………90
第三章會(huì)計(jì)師的第三人范圍……………………………………94
第一節(jié)會(huì)計(jì)師對(duì)第三人責(zé)任范圍問(wèn)題的法律背景…………96
一、出發(fā)點(diǎn)：證券法與侵權(quán)法…………………………………96
二、第三人范圍問(wèn)題在侵權(quán)法中的地位……………………98
三、會(huì)計(jì)師對(duì)第三人責(zé)任范圍問(wèn)題之特點(diǎn)…………………99
第二節(jié)合同相對(duì)人原則………………………………………101
一、不實(shí)陳述與合同相對(duì)人原則……………………………102
二、第一次修正：Derry v．Peek……………………………104
三、第二次修正：Ultramares v．Touch……………………105
四、第三次修正：Credit Alliance案…………………………107
五、合同相對(duì)人原則的合理性基礎(chǔ)…………………………109
第三節(jié)已知第三人標(biāo)準(zhǔn)………………………………………111
一、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的背景……………………………1112
二、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)的初步確立：Hedlev Byrne案………113
三、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)的理論總結(jié)：
《侵權(quán)法重述》(Ⅱ)………………………………………114
四、已知第三人標(biāo)準(zhǔn)在會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)中的應(yīng)用…………118
第四節(jié)可預(yù)見(jiàn)之第三人標(biāo)準(zhǔn)…………………………………120
一、“可預(yù)見(jiàn)性”在侵權(quán)法中的地位…………………………120
二、可預(yù)見(jiàn)之第三人標(biāo)準(zhǔn)在會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域的確立………122
三、會(huì)計(jì)師責(zé)任案件適用可預(yù)見(jiàn)之第三人標(biāo)準(zhǔn)的理論
基礎(chǔ)………………………………………………………126
第五節(jié)20世紀(jì)90年代的第三人責(zé)任規(guī)則…………………130
一、向中間路線(xiàn)回歸的開(kāi)端：Caparo案……………………131
二、Caparo規(guī)則與已知第三人標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系…………………133
三、對(duì)會(huì)計(jì)師、客戶(hù)、報(bào)表使用人三者關(guān)系的重新
評(píng)價(jià)：Bilv案……………………………………………135
四、對(duì)“可預(yù)見(jiàn)之第三人”理論基礎(chǔ)的反思…………………138
五、回歸=終點(diǎn)?……………………………………………142
第六節(jié)會(huì)計(jì)師對(duì)第三人責(zé)任范圍的困境……………………143
一、游動(dòng)的邊界………………………………………………144
二、法律問(wèn)題還是政策問(wèn)題…………………………………147
三、政策因素的考量…………………………………………148
四、效率與公平的取舍………………………………………151
五、走出困境…………………………………………………152
第四章執(zhí)業(yè)過(guò)失與民事責(zé)任的歸責(zé)原則………………………156
第一節(jié)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的歸責(zé)原則…………………………157
一、過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則的傳統(tǒng)……………………………………157
二、無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則的主張…………………………………158
三、會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的“保證”性質(zhì)…………………………160
四、歸責(zé)原則的選擇…………………………………………162
五、對(duì)證券法下歸責(zé)原則的考察……………………………165
六、我國(guó)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的歸責(zé)原則………………………167
第二節(jié)過(guò)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)與過(guò)錯(cuò)認(rèn)定…………………………………170
一、傳統(tǒng)概念與會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)的契合………………………170
二、作為“過(guò)失”標(biāo)準(zhǔn)的注意義務(wù)……………………………173
三、高度注意義務(wù)與合理的注意義務(wù)………………………175
四、會(huì)計(jì)師“合理的注意”標(biāo)準(zhǔn)………………………………178
第三節(jié)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過(guò)失的認(rèn)定………………………………180
一、疏于調(diào)查…………………………………………………182
二、疏于判斷…………………………………………………187
三、疏于表達(dá)…………………………………………………194
四、對(duì)司法實(shí)踐中過(guò)失標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)小結(jié)……………………198
第四節(jié)職業(yè)過(guò)失與審計(jì)準(zhǔn)則…………………………………200
一、“職業(yè)關(guān)注”的準(zhǔn)則化……………………………………201
二、法官對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的態(tài)度…………………………………203
三、審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位……………………………………205
四、我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則法律地位的特殊問(wèn)題……………………208
第五章?lián)p害賠償責(zé)任的確定與承擔(dān)……………………………212
第一節(jié)損害……………………………………………………214
一、會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過(guò)失引發(fā)的損害之性質(zhì)……………………214
二、對(duì)客戶(hù)的損害……………………………………………216
三、對(duì)第三人的損害…………………………………………219
第二節(jié)因果關(guān)系………………………………………………223
一、因果關(guān)系的基本分析方法………………………………223
二、依賴(lài)／信賴(lài)………………………………………………227
三、不證自明與常識(shí)…………………………………………232
第三節(jié)客戶(hù)過(guò)失與責(zé)任分擔(dān)…………………………………234
一、會(huì)計(jì)責(zé)任與客戶(hù)過(guò)失……………………………………236
二、“促成過(guò)失”抗辯的理論困境及判例法的變化…………237
三、審計(jì)的內(nèi)在屬性與損害賠償?shù)墓椒謸?dān)………………241
四、客戶(hù)過(guò)失的形式對(duì)促成過(guò)失抗辯的影響………………243
五、管理層行為與公司過(guò)失…………………………………245
第四節(jié)連帶責(zé)任制度及其修正………………………………248
一、連帶責(zé)任的傳統(tǒng) ………………………………………249
二、按份責(zé)任的主張…………………………………………253
三、對(duì)“公平”的權(quán)衡…………………………………………257
四、一種折衷的責(zé)任分配制度………………………………258
結(jié)論………………………………………………………………261
一、“期望差距”與司法解決方式的局限……………………261
二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)公平分配的思路………………………………262
三、制度改進(jìn)的兩個(gè)出發(fā)點(diǎn)…………………………………264
四、下一個(gè)研究主題：中國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)………………………266
參考書(shū)目………………一…………………………………………268
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